新加坡税收解析

新加坡税收解析

在新加坡是亚洲第三大贸易金融中心，有着良好的经商环境，拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。同时新加坡政府非常亲商，出台了不少税收优惠政策，以及极高的版式效率，因此吸引了全球的投资者在新加坡注册新加坡公司，拓展商业版图。

一、新加坡主要税赋和税率

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、财产税、印花税等。此外新加坡还有关税、博彩税以及对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。

二、公司税务身份

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类

1、居民公司：若公司的控制和管理职能都在新加坡，无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。

2、非居民公司：若公司的控制和管理职能都不在新加坡，即使在新加坡注册的公司，税务上也为非居民公司。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，非居民公司无权享受：

1、居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

2、对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

3、新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

税收优惠简述：

针对新企业的免税计划：在一定条件下，新建立的新加坡（税收）居民企业或有限担保公司的应税收入中，前100,000新元的部分可获得全额免税，100,001-300,000新元的部分可获得50%的税收减免。该项免税政策只在符合规定的企业成立的首三年内有效。然而，该项计划不适用于处于开办阶段的房地产开发或投资控股企业。自2020纳税年度起，新建立的新加坡（税收）居民企业的应税收入中，前100,000新元的部分可获得75%免税，100,001-200,000新元的部分可获得50%的税收减免，该计划的其他内容保持不变。

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