带您一站式了解在新加坡投资

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注册新加坡公司的六个好处

允许100%外资控股；

外国母公司资产单独处理，不会被强制要求纰漏母公司资产信息；

可享受地方税收优惠；

可享受豁免及政府补助；

注册资本金可以1新币起；

新加坡子公司的税收减免。

新加坡常见税目

Corporate tax - 企业所得税

GST - 消费税

International tax - 国际税

Withholding tax - 预留税

Property tax - 房产税

Stamp duty - 印花税

Motor Vehicle Taxes - 车船税

Customs and Excise Duties - 海关税

Betting Taxes - 赌彩税

Other tax - 其他税

主要税种讲解：

1. Corporate tax 17% — 所得税

按照公司营业额不同，选择不同的申报期间和申报类型：

ECI – 每3个月申报一次；

Form C，Form c-s, Form c-s (lite)  – 每年申报一次。

新成立的公司，前三年税收优惠政策：

从2020年开始，对于符合条件的新成立的公司，第一个100000新币的收入，免征75%，100001新币到200000新币，免征50%。

税率也有对应的优惠：

这个税种，是针对居民纳税人个人需要申报的，其中包括Dividend分红所得。

这里要强调的是，分红所得分为应税分红和非应税分红，符合条件的分红是可以免税的。

具体税率如下：

Tax Rate

Tax rate on first 20,000

0%

Tax rate on next 10,000

2%

Tax rate on next 10,000

3.5%

Tax rate on next 40,000

7%

Tax rate on next 40,000

11.5%

Tax rate on next 40,000

15%

Tax rate on next 40,000

18%

Tax rate on next 40,000

19%

Tax rate on next 40,000

19.5%

Tax rate on next 40,000

20%

Tax rate on above 320,000

22%

Tax rate on capital gains

0%

0%

3. GST  7% — 消费税

对于本土公司的注册要求：

过去12个月的销售额超过1m，或预计未来12个月销售额将超过1m，则需要在30天内提交注册申请。

当然，也可以选择自愿注册为增值税纳税人，注册后的优势是，可以抵扣对应的进项增值税，注册时效大概为2周左右。

对于境外离岸公司的注册要求：

从2023年1月1日起，通过平台直接销售给新加坡非GST 注册公司或个人，需要注册GST，新政涉及OVR regime will be extended to low-value goods (LVG)和Overseas Vendor Registration (OVR)，也就是曾经低价值、小于400新币的货物销售到新加坡，都需要缴纳GST，非数字产品也有纳税义务，但是，目前平台还没有强制要求。

4.  International tax —  国际税收

根据List of DTAs, Limited DTAs and EOI Arrangements可以看到，英国、美国都和新加坡有签署DTA，并且针对很多税种、利息和金融产品，都有双边免税或者税收优惠政策，其中最重要的就是，境外分红部分，详情如下：

缔约国和一方居民公司支付给缔约国的另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。

但是，这种股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该国的法律征税，但如果收款人是股息的受益所有人，所征税款不得超过：

如果受益所有人是直接或间接控制支付股息公司至少10%投票权的公司，则为股息总额的5%；

在所有其他情况下，股息总额的15%。

本款规定不影响公司对支付股息的利润征税。

如果股息受益所有人是缔约国的一方居民，通过设在该缔约国另一方的常设机构、或固定基地，在支付股息公司为其居民的缔约国另一方开展业务，则上述规定不适用，支付的股息与该常设机构或者固定基地存在实际关联。

必须注意的是，新加坡不对外国股息征税，也免除支付给非居民的股息预扣税。此外，根据单一税制，公司支付的所有股息在股东手中均免税。

如果股息不符合免税条件，并且接收者直接或间接持有新加坡股息支付公司至少 10% 的股份，则该股息需缴纳英国税，但可抵免新加坡对来自这些股息分配给谁的税金，这些抵免额可用于抵消英国的股息应付税款。

5.  Withholding tax — 预留税

什么是预留税，简称WHT，就是向非居民公司或个人（称为收款人）支付特定性质款项（例如特许权使用费、利息、技术服务费等）的人（称为付款人）必须预扣一定比例的款项，并且将预扣的金额作为 WHT 支付给 IRAS。

作为付款人，必须在向非居民付款之日起，第二个月的 15 日之前，向 IRAS 提交并支付预扣税。

如果通过GIRO支付WHT，则GIRO扣除日期为应纳税当月的25日；如果GIRO扣除日期是周末或公共假期，扣除将在下一个工作日进行。

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